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Esta guía detalla el tratamiento fiscal de las indemnizaciones por despido o extinción del contrato de trabajo en el IRPF de la persona trabajadora.

Se profundiza sobre los requisitos que permiten aplicar la exención en IRPF y sus límites, con estudio de las indemnizaciones que proceden tanto en los supuestos más habituales (despido improcedente, objetivo, colectivo) como en otras situaciones más específicas (altos directivos, relaciones laborales especiales, indemnizaciones con pago fraccionado o elevadas, prejubilaciones, etc.). Se aborda también la reducción por irregularidad y sus condiciones de aplicación, de interés para los casos no cubiertos por la exención o en los que la indemnización exceda del importe exento.

Todo ello se aborda con un lenguaje claro y sencillo, con constantes referencias a la doctrina administrativa y la jurisprudencia de mayor interés; y se completa con más de 20 casos prácticos resueltos.

1. Las indemnizaciones por extinción del contrato de trabajo y su fiscalidad en el IRPF

2. Requisitos para aplicar la exención en IRPF

3. La indemnización por despido improcedente en el IRPF

4. La indemnización por despido objetivo en el IRPF

5. La indemnización por despido colectivo en el IRPF

6. Supuestos particulares de indemnización por extinción de la relación laboral y su tratamiento en IRPF

6.1. Las indemnizaciones por cese o despido superiores a 700.000 euros

6.2. Las indemnizaciones con pago fraccionado

6.3. Las indemnizaciones al personal de alta dirección

6.4. Las indemnizaciones por traslado de la persona trabajadora

6.5. Otras indemnizaciones percibidas a consecuencia de la extinción de una relación laboral (común o especial)

7. Las prejubilaciones y su fiscalidad en el IRPF

8. La reducción en IRPF por rendimientos del trabajo irregulares (art. 18.2 de la LIRPF)

ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Tratamiento de la indemnización por despido improcedente en el IRPF

Caso práctico | Cuantía exenta en IRPF de indemnización por despido improcedente con contrato de trabajo anterior al 12/02/2012

Caso práctico | Cuantía exenta en IRPF si se percibe indemnización por despido individual objetivo basado en causas ETOP

Caso práctico | Cuantía exenta en IRPF cuando se cobra indemnización por despido individual objetivo no basado en causas ETOP

Caso práctico | Cuantía exenta en IRPF al percibir una indemnización por despido colectivo

Caso práctico | Exención en IRPF de la indemnización por despido de personal de alta dirección

Caso práctico | Exención en el IRPF de la indemnización por extinción del contrato de una trabajadora del hogar

Caso práctico | Exención en el IRPF de la indemnización por extinción contractual de un deportista profesional

Caso práctico | Exención en IRPF de la indemnización por extinción del contrato por muerte del empresario

Caso práctico | Exención en IRPF de la indemnización cobrada por el trabajador que resuelve el contrato por modificación sustancial de las condiciones de trabajo

Caso práctico | Exención en IRPF de indemnización por despido si vuelve a contratarse al trabajador por la misma empresa

Caso práctico | Exención en IRPF de indemnización por despido si se trabaja para empresa vinculada

Caso práctico | ¿Están exentas las indemnizaciones por terminación de los contratos temporales o de duración determinada?

Caso práctico | Exención del art. 7 LIRPF para indemnización por despido improcedente pactada antes del juicio

Caso práctico | Tributación en IRPF de la indemnización por despido en caso de readmisión

Caso práctico | Reducción en IRPF por rendimientos irregulares en caso de indemnización por despido superior a 700.000 euros

Caso práctico | Exención y reducción por rendimientos del trabajo irregulares en IRPF en caso de indemnización por despido percibida de forma fraccionada en varios años

Caso práctico | Tributación en IRPF de una prejubilación por mutuo acuerdo con cobro fraccionado

Caso práctico | ¿La parte de una indemnización por despido a plazos pagada a los herederos tras la muerte del extrabajador tributa en IRPF o ISD?

Caso práctico | Obligación de declarar en IRPF cuando en el ejercicio se ha cobrado una indemnización por despido y prestación por desempleo

Caso práctico | Traslado de puesto de trabajo a municipio distinto con cambio de residencia y exención en IRPF de la compensación pagada por la empresa